口稅是什么意思?進(jìn)口稅是一個國家或者地區(qū)對境外貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)中所計征收的稅費,我國的進(jìn)口關(guān)稅嚴(yán)格按照《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》的政策規(guī)定課征。一般情況下進(jìn)口稅包括關(guān)稅、行郵稅、增值稅、消費稅等,那這些稅具體是什么意思?
1、關(guān)稅:關(guān)稅是指指一國海關(guān)對進(jìn)出境的貨物、物品征收的一種稅。關(guān)稅是指進(jìn)出口商品在經(jīng)過一國關(guān)境時,由政府所設(shè)置的海關(guān)向其進(jìn)出口商所征收的稅收。關(guān)稅的征收主體是海關(guān),其征收對象是進(jìn)出口的貨物和物品。
關(guān)稅的稅率和計算方法可能因商品種類、來源地和目的地的不同而有所不同。我國的進(jìn)口關(guān)稅設(shè)置最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關(guān)稅配額稅率等稅率。對進(jìn)口貨物在一定期限內(nèi)可以實行暫定稅率。
關(guān)稅的目的是保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)、調(diào)節(jié)進(jìn)出口、籌集財政收入等。
2、行郵稅:行郵稅是行李和郵遞物品進(jìn)口稅的簡稱,是海關(guān)對個人攜帶、郵遞進(jìn)境的物品關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅合并征收的進(jìn)口稅。由于其中包含了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅,因此,對為征收行郵稅而確定完稅價格后,不再另行征收增值稅和消費稅。行郵稅是對個人非貿(mào)易性入境物品征收的進(jìn)口稅。
3、增值稅:增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅,也就是由消費者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅。
增值稅的主要目的是增加國家的財政收入,同時也具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、優(yōu)化資源配置等作用。
4、消費稅:消費稅是以消費品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱,是政府向消費品征收的稅項,征收環(huán)節(jié)單一,多數(shù)在生產(chǎn)或進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納。消費稅是典型的間接稅。
消費稅是以特定消費品為課稅對象所征收的一種稅,屬于流轉(zhuǎn)稅的范疇。在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上,選擇部分消費品再征收一道消費稅,目的是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu),引導(dǎo)消費方向,保證國家財政收入。
我國消費稅的征稅范圍有:煙、酒及酒精、化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車、小汽車等十一種商品。
進(jìn)口稅是誰承擔(dān)的?
進(jìn)口貨物的收貨人,根據(jù)《進(jìn)出口關(guān)稅條例》第五條的內(nèi)容規(guī)定,進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)境物品的所有人,是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。
在跨境電商零售進(jìn)口的政策下,跨境電商進(jìn)口貨物免征關(guān)稅,增值稅和消費稅打七折,部分保稅進(jìn)口商品無消費稅
進(jìn)口稅費計算公式
從價計征的進(jìn)口關(guān)稅計算公式為:關(guān)稅稅額等于應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量乘以單位完稅價格乘以關(guān)稅稅率。
從量計征的進(jìn)口關(guān)稅計算公式為:關(guān)稅稅額等于應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量乘以單位貨物稅額。
復(fù)合計征的進(jìn)口關(guān)稅計算公式為:關(guān)稅稅額等于復(fù)合進(jìn)口關(guān)稅稅額等于應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量乘以單位完稅價格乘以關(guān)稅稅率。
此外,進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅的計算公式分別為:
增值稅的計算公式為:應(yīng)納稅額等于(完稅價格加實征關(guān)稅稅額加實征消費稅稅額)乘以增值稅稅率。
消費稅的計算公式為:從價計征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅的應(yīng)納稅額等于(完稅價格加實征關(guān)稅稅額)除以(1減去消費稅稅率)乘以消費稅稅率;從量計征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅的應(yīng)納稅額等于貨物數(shù)量乘以單位消費稅稅額。
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