為進(jìn)一步提升企業(yè)支付海關(guān)稅款的便捷性,近日,哈爾濱、呼和浩特、重慶、昆明、石家莊、沈陽(yáng)等多地海關(guān)決定自2024年6月7日起開(kāi)展B類快件行郵稅電子支付應(yīng)用工作。關(guān)區(qū)內(nèi)快件企業(yè)可在“中國(guó)國(guó)際貿(mào)易單一窗口”注冊(cè)、簽約,線上支付B類快件行郵稅。
路徑如下:
打開(kāi)“中國(guó)國(guó)際貿(mào)易單一窗口(www.singlewindow.cn)”→“全部應(yīng)用”→“口岸執(zhí)法申報(bào)”→“稅費(fèi)辦理”→“寄遞物品稅款支付(快件)”,進(jìn)入對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)模塊
圖源:中國(guó)國(guó)際貿(mào)易單一窗口
B類快件行郵稅和跨境電商綜合稅有什么區(qū)別?
B類快件行郵稅
B類快件是指境內(nèi)收寄件人(自然人)收取或者交寄的個(gè)人自用物品(旅客分離運(yùn)輸行李物品除外)。
根據(jù)海關(guān)總署公告2010年第43號(hào):
一、個(gè)人郵寄進(jìn)境物品,海關(guān)依法征收進(jìn)口稅,但應(yīng)征進(jìn)口稅稅額在人民幣50元(含50元)以下的,海關(guān)予以免征。
二、個(gè)人寄自或寄往港、澳、臺(tái)地區(qū)的物品,每次限值為800元人民幣;寄自或寄往其它國(guó)家和地區(qū)的物品,每次限值為1000元人民幣。
三、個(gè)人郵寄進(jìn)出境物品超出規(guī)定限值的,應(yīng)辦理退運(yùn)手續(xù)或者按照貨物規(guī)定辦理通關(guān)手續(xù)。但郵包內(nèi)僅有一件物品且不可分割的,雖超出規(guī)定限值,經(jīng)海關(guān)審核確屬個(gè)人自用的,可以按照個(gè)人物品規(guī)定辦理通關(guān)手續(xù)。
四、郵運(yùn)進(jìn)出口的商業(yè)性郵件,應(yīng)按照貨物規(guī)定辦理通關(guān)手續(xù)。
五、本公告內(nèi)容自2010年9月1日起實(shí)行。原《海關(guān)總署關(guān)于調(diào)整進(jìn)出境郵件中個(gè)人物品的限值和免稅額的通知》(署監(jiān)〔1994〕774號(hào))同時(shí)廢止。
計(jì)算方法:應(yīng)征進(jìn)口稅稅額=完稅價(jià)格*進(jìn)口稅稅率
附:海關(guān)總署行郵稅率查詢網(wǎng)站:
http://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/xyslcx/index.html
中華人民共和國(guó)進(jìn)境物品完稅價(jià)格表:
https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2019-11/05/content_5448799.htm
跨境電商零售進(jìn)口綜合稅
跨境電商零售進(jìn)口是指中國(guó)境內(nèi)消費(fèi)者通過(guò)跨境電商第三方平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者自境外直接購(gòu)買(mǎi)商品,并通過(guò)“網(wǎng)購(gòu)保稅進(jìn)口”(海關(guān)監(jiān)管方式代碼1210)或“直購(gòu)進(jìn)口”(海關(guān)監(jiān)管方式代碼9610)運(yùn)遞進(jìn)境的消費(fèi)行為。
在“網(wǎng)購(gòu)保稅進(jìn)口”模式中,電商企業(yè)以海外集采、批量報(bào)關(guān)方式進(jìn)境商品,存入海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅物流中心,消費(fèi)者下單付款后,商品以快遞包裹的形式直接從境內(nèi)保稅倉(cāng)配送到消費(fèi)者手中。
海關(guān)按照國(guó)家關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅,完稅價(jià)格為實(shí)際交易價(jià)格,包括商品零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。
根據(jù)《財(cái)政部 海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于完善跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的通知》(財(cái)關(guān)稅〔2018〕49號(hào)),在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品,關(guān)稅稅率暫設(shè)為0;進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額,暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收。
根據(jù)《關(guān)于完善跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的通知》規(guī)定,跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元,年度交易限值為人民幣26000元。商品完稅價(jià)格超過(guò)5000元單次交易限值但低于26000元年度交易限值,且訂單下僅一件商品時(shí),可以自跨境電商零售渠道進(jìn)口,按照貨物稅率全額征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅,交易額計(jì)入年度交易總額,但年度交易總額超過(guò)年度交易限值的,應(yīng)按一般貿(mào)易管理。
跨境電商綜合稅率=[(消費(fèi)稅率 + 增值稅率)/(1-消費(fèi)稅率)]×70%
跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口,僅能銷售《跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品清單》中商品。
關(guān)于調(diào)整擴(kuò)大跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品清單的公告(2019年第96號(hào)):
http://gss.mof.gov.cn/gzdt/zhengcefabu/201912/t20191227_3451448.htm
關(guān)于調(diào)整跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品清單的公告(2022年第7號(hào)):
http://gss.mof.gov.cn/gzdt/zhengcefabu/202202/t20220221_3788662.htm
自2024年4月2日起,單一窗口開(kāi)通跨境電商零售進(jìn)口稅款擔(dān)保電子化功能
路徑如下:
中國(guó)國(guó)際貿(mào)易單一窗口(www.singlewindow.cn)”→“全部應(yīng)用”→“口岸執(zhí)法申報(bào)”→“稅費(fèi)辦理”→“貨物貿(mào)易稅費(fèi)支付”→“支付管理”→“跨境電商零售進(jìn)口稅單支付
來(lái)源:各地海關(guān)公告、中國(guó)國(guó)際貿(mào)易單一窗口、海關(guān)總署網(wǎng)站、財(cái)政部網(wǎng)站、網(wǎng)絡(luò)等
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