剛剛過(guò)去的這兩個(gè)月，對(duì)于出口退稅企業(yè)來(lái)說(shuō)，喜訊不斷，從國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定要完善出口退稅政策、加快退稅進(jìn)度，到財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)具體措施;從退稅率提高，到退稅流程的簡(jiǎn)化，出口退稅時(shí)間、退稅額發(fā)生了不少變化。這些變化具體體現(xiàn)在什么地方，企業(yè)該如何方便快捷獲得出口退稅?北京市稅務(wù)局提醒企業(yè)應(yīng)用好政策，規(guī)范申報(bào)。
溫馨提醒
出口退稅政策近期變動(dòng)大，請(qǐng)及時(shí)關(guān)注
“為進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，促進(jìn)外貿(mào)發(fā)展，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議作出了提高退稅率、加快退稅進(jìn)度的決定。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局也先后出臺(tái)了關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率、加快出口退稅進(jìn)度等多項(xiàng)減稅優(yōu)惠政策?？梢哉f(shuō)，在政策、管理和服務(wù)等多個(gè)方面，出口退稅都發(fā)生了深刻的變化?！眹?guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局第二稅務(wù)分局局長(zhǎng)高永杰表示。
具體而言，有關(guān)出口退稅的變化體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面。
1.退稅率提高，企業(yè)獲得的退稅款更多了
9月以來(lái)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局先后兩次發(fā)文提高部分產(chǎn)品的出口退稅率。以北京市為例，根據(jù)北京市2017年出口情況測(cè)算，《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于提高機(jī)電、文化等產(chǎn)品出口退稅率的通知》(財(cái)稅〔2018〕93號(hào))《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分產(chǎn)品出口退稅率的通知》(財(cái)稅〔2018〕123號(hào))兩個(gè)文件共提高了1569項(xiàng)產(chǎn)品的退稅率，涉及北京市出口企業(yè)3000余戶、出口額約60億美元，估算下來(lái)，北京市的相關(guān)企業(yè)一年可多拿到8.3億元的出口退稅款。
2. 出口退稅政策完善，退稅進(jìn)度加快
國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)10月8日主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，確定完善出口退稅政策、加快退稅進(jìn)度的措施。
會(huì)議指出，為進(jìn)一步加快退稅進(jìn)度，對(duì)信用評(píng)級(jí)高、納稅記錄好的出口企業(yè)簡(jiǎn)化手續(xù)、縮短退稅時(shí)間，全面推行無(wú)紙化退稅申報(bào)，提高退稅審核效率。優(yōu)化退稅服務(wù)，幫助企業(yè)及時(shí)收集單證申報(bào)退稅，盡快實(shí)現(xiàn)電子退庫(kù)全聯(lián)網(wǎng)全覆蓋。鼓勵(lì)外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)為中小企業(yè)代辦退稅服務(wù)。堅(jiān)決打擊騙取出口退稅行為。通過(guò)采取上述措施，今年底前將辦理退稅平均時(shí)間由目前的13個(gè)工作日縮短至10個(gè)工作日。
“事實(shí)上，在北京，企業(yè)辦理出口退稅的平均時(shí)間比國(guó)務(wù)院要求的時(shí)間還要短?！北本┦卸悇?wù)局第二稅務(wù)分局綜合業(yè)務(wù)科科長(zhǎng)寇杰表示。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截至2018年10月底，企業(yè)在第二稅務(wù)分局辦理出口退稅，平均辦稅時(shí)長(zhǎng)已縮短到3.4個(gè)工作日之內(nèi)。
3. 分類(lèi)管理調(diào)整，中小企業(yè)受益
10月15日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于加快出口退稅進(jìn)度有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第48號(hào))，明確提出優(yōu)化出口退(免)稅企業(yè)分類(lèi)管理，取消了三類(lèi)出口企業(yè)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)中“上一年度累計(jì)6個(gè)月以上未申報(bào)出口退(免)稅”的評(píng)定條件。
“這一改變，受益最大的是廣大中小企業(yè)?！笨芙鼙硎尽４饲?，由于條件限制，部分出口業(yè)務(wù)量小的中小出口企業(yè)不能被評(píng)為一類(lèi)、二類(lèi)企業(yè)，取消此項(xiàng)條件后，原三類(lèi)企業(yè)中其他條件符合一類(lèi)、二類(lèi)企業(yè)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)的中小企業(yè)，可按規(guī)定調(diào)高分類(lèi)管理類(lèi)別，進(jìn)而加快退稅進(jìn)度。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，評(píng)定條件改變后，僅北京市就有超過(guò)6000戶出口企業(yè)提高了管理類(lèi)別，可由三類(lèi)調(diào)整為二類(lèi)。調(diào)整完成后，北京市二類(lèi)企業(yè)的占比由原來(lái)的7.3%提升至40%以上。
同時(shí)，三類(lèi)企業(yè)調(diào)整為二類(lèi)后，不需再等待國(guó)家稅務(wù)總局清分的交叉稽核信息即可申報(bào)退稅，申報(bào)時(shí)間至少可提前兩個(gè)月，退稅辦理時(shí)長(zhǎng)也將由15個(gè)工作日縮短為5個(gè)工作日。“對(duì)于資金壓力大的中小企業(yè)而言，退稅辦理時(shí)長(zhǎng)的縮短無(wú)疑是一個(gè)很大的利好?！笨芙鼙硎尽?/p>
4. 網(wǎng)報(bào)平臺(tái)升級(jí)，提醒服務(wù)更全面了
“除了上述幾點(diǎn)因國(guó)家政策變動(dòng)引起的變化，對(duì)于北京市的出口退稅企業(yè)而言，還有一點(diǎn)變化也非常值得關(guān)注，那就是網(wǎng)報(bào)平臺(tái)的變化?！笨芙鼙硎?。
所謂網(wǎng)報(bào)平臺(tái)，指北京市稅務(wù)局出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)。依托這一平臺(tái)，企業(yè)可以在提交退稅申請(qǐng)之前進(jìn)行數(shù)據(jù)自檢、申報(bào)退稅、查看退稅進(jìn)度、獲取退稅提醒，以及進(jìn)行企業(yè)備案信息、已申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)查詢等綜合信息查詢。
隨著平臺(tái)的不斷完善升級(jí)，平臺(tái)的功能也變得更加強(qiáng)大?！艾F(xiàn)在，平臺(tái)已經(jīng)可以獲取企業(yè)的相關(guān)出口數(shù)據(jù)明細(xì)，在此基礎(chǔ)上，可以給企業(yè)提供更精準(zhǔn)的提醒服務(wù)，及時(shí)有效地敦促其完成申報(bào)準(zhǔn)備周期各個(gè)節(jié)點(diǎn)的工作，避免造成不必要的損失?！笨芙苷f(shuō)，“因此，企業(yè)一定要隨時(shí)關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)報(bào)平臺(tái)推送的各類(lèi)提醒信息，并按照提醒及時(shí)完成相關(guān)工作。”
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
避免四類(lèi)常見(jiàn)問(wèn)題，順利辦理出口退稅
“盡管稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷優(yōu)化服務(wù)，加大對(duì)企業(yè)的輔導(dǎo)和提醒，但是在日常申報(bào)過(guò)程中，納稅人還是會(huì)出現(xiàn)這樣那樣的問(wèn)題，常見(jiàn)的是申報(bào)超期、申報(bào)資料不齊全、申報(bào)數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤和忽視前期管理造成‘退稅周期’漫長(zhǎng)四類(lèi)問(wèn)題?！北本┦卸悇?wù)局第二稅務(wù)分局辦稅服務(wù)廳副主任力爭(zhēng)表示。
1. 申報(bào)超期問(wèn)題
具體而言，指納稅人由于申報(bào)逾期，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法辦理出口退稅。
“這類(lèi)問(wèn)題常見(jiàn)于新辦中小型出口企業(yè)。”力爭(zhēng)介紹，由于這類(lèi)企業(yè)規(guī)模較小，往往是一人多崗(又跑業(yè)務(wù)又辦退稅)，或者一崗多人(企業(yè)辦理退稅的人員頻繁更替)，使得負(fù)責(zé)退稅的人員對(duì)于稅收政策關(guān)注不夠或理解有誤，要么忘記申報(bào)，要么認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后審核不通過(guò)要求重新申報(bào)，就不再有申報(bào)期限的限制，最終造成申報(bào)逾期，企業(yè)蒙受損失。
稅務(wù)機(jī)關(guān)建議：出口企業(yè)特別是新辦中小型企業(yè)，要重視提高辦稅人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，辦稅人員要及時(shí)了解、掌握各項(xiàng)出口退稅政策，特別是出口退稅辦理截止期。截止期前一定要到稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)，要么辦理退稅申報(bào)，要么辦理延期手續(xù)。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，審核不通過(guò)作出不予辦理決定的，出口企業(yè)在修改后，一定要依照稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的不予辦理決定書(shū)上要求的申報(bào)期限，按時(shí)申報(bào)。
2. 申報(bào)資料不齊全問(wèn)題
“這類(lèi)問(wèn)題常見(jiàn)于特殊業(yè)務(wù)的退稅申報(bào)中。”力爭(zhēng)說(shuō)。
按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào))等文件的要求，對(duì)于不同類(lèi)型的出口業(yè)務(wù)，納稅人要提供不同的申報(bào)資料，比如中標(biāo)機(jī)電、對(duì)外承包、出口到保稅區(qū)、代理出口等業(yè)務(wù)，就有各自不同的要求。但是，部分納稅人由于出口業(yè)務(wù)較少，而忽略了政策中對(duì)于特殊業(yè)務(wù)的申報(bào)要求，造成因申報(bào)資料不齊全，而不被稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的后果。
稅務(wù)機(jī)關(guān)建議：辦稅人員要加強(qiáng)出口退稅政策的學(xué)習(xí)，特別是對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局2012年第24號(hào)公告、國(guó)家稅務(wù)總局2013年第12號(hào)公告、國(guó)家稅務(wù)總局2013年第65號(hào)公告等涉及申報(bào)要求的公告，一定要在開(kāi)展業(yè)務(wù)之前，就先認(rèn)真了解公告對(duì)于申報(bào)資料的要求，在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中注意及時(shí)收集出口退稅申報(bào)要提交的單證，避免因申報(bào)資料不齊全而造成申報(bào)不成功。
3. 申報(bào)數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤
北京市稅務(wù)局第二稅務(wù)分局做的一份統(tǒng)計(jì)顯示，納稅人申報(bào)資料經(jīng)審核被稅務(wù)機(jī)關(guān)不予辦理的情形中，約有一半是由于納稅人錄入數(shù)據(jù)錯(cuò)誤造成的，常見(jiàn)的錯(cuò)誤有：發(fā)票金額錄錯(cuò)、報(bào)關(guān)單離岸價(jià)格錄錯(cuò)、商品代碼錄錯(cuò)。部分企業(yè)甚至存在同一錯(cuò)誤經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知后反復(fù)出現(xiàn)的情形，很大程度上影響了出口企業(yè)的退稅速度。
稅務(wù)機(jī)關(guān)建議：出口企業(yè)要重視申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入質(zhì)量，有條件的企業(yè)可以設(shè)立專(zhuān)崗對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。
4. 忽視前期管理，造成“退稅周期”漫長(zhǎng)
“辦稅服務(wù)廳的日常工作中，我們時(shí)常會(huì)遇到部分納稅人在不能順利辦理退稅申報(bào)時(shí)情緒急躁，反映‘退稅周期’漫長(zhǎng)。”力爭(zhēng)說(shuō)，“但我們通過(guò)大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，實(shí)際上，在企業(yè)整個(gè)退稅過(guò)程中，在稅務(wù)機(jī)關(guān)花費(fèi)的時(shí)間占比很小。”
以2017年度北京市稅務(wù)局第二稅務(wù)分局所轄二類(lèi)企業(yè)和三類(lèi)企業(yè)為例，二類(lèi)企業(yè)從報(bào)關(guān)出口到實(shí)際辦理退庫(kù)平均時(shí)間為2個(gè)~3個(gè)月，其中稅務(wù)機(jī)關(guān)從申報(bào)受理到送交國(guó)庫(kù)時(shí)間平均約為7天，約占全部時(shí)間的7%。三類(lèi)企業(yè)從報(bào)關(guān)出口到實(shí)際辦理退庫(kù)平均時(shí)間為4個(gè)~6個(gè)月，其中稅務(wù)機(jī)關(guān)從申報(bào)受理到送交國(guó)庫(kù)時(shí)間平均約為12天，約占全部時(shí)間的8%。
稅務(wù)機(jī)關(guān)建議：出口企業(yè)要重視出口退稅申報(bào)前期的管理，建立出口退稅完整周期的監(jiān)控體系。從貨物出口開(kāi)始，就加強(qiáng)對(duì)各種原始單證收集、流轉(zhuǎn)的管理。例如，業(yè)務(wù)部門(mén)組織貨物報(bào)關(guān)出口后，要及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)在海關(guān)的系統(tǒng)中搜集報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)信息;財(cái)務(wù)部門(mén)也要及時(shí)督促業(yè)務(wù)部門(mén)向國(guó)內(nèi)貨源供應(yīng)單位索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得發(fā)票后及時(shí)認(rèn)證，這樣才能切實(shí)縮短“退稅周期”。
貨之家—是一家跨境運(yùn)輸、報(bào)關(guān)報(bào)檢、倉(cāng)儲(chǔ)物流等綜合性國(guó)際物流公司,專(zhuān)業(yè)提供：跨境電商倉(cāng)儲(chǔ),保稅倉(cāng),保稅倉(cāng)庫(kù),保稅倉(cāng)儲(chǔ),電商倉(cāng)庫(kù),保稅物流,第三方倉(cāng)儲(chǔ),跨境電商BBC,進(jìn)口報(bào)關(guān),進(jìn)口清關(guān),進(jìn)口報(bào)檢,保稅進(jìn)口,包稅進(jìn)口清關(guān),進(jìn)口清關(guān)代理。服務(wù)熱線：020-36551360
