外貿(mào)人注意：“全球稅改潮”來襲
就在9月26日，印度政府突然宣布上調(diào)包括空調(diào)、冰箱、洗衣機、鞋類、行李箱等在內(nèi)的19類產(chǎn)品進口關(guān)稅，且新的關(guān)稅在9月27日立即生效。而此次印度關(guān)稅涉及產(chǎn)品幾乎為中國主力出口產(chǎn)品。
2018年以來，關(guān)于“稅”的問題日益突出，有人將2018年稱為“全球稅改年”。
從主流市場國家美國、德國、日本關(guān)于電商稅費的調(diào)整，到新興市場馬來西亞、肯尼亞、印度等國家，“稅”也成為扣動出口企業(yè)的心弦。在接下來的貿(mào)易環(huán)境中，中國出口企業(yè)應(yīng)該如何破解這個困局呢？
針對各個國家對相關(guān)稅的調(diào)整，就此做了一番盤點：
今年6月，美國最高法院在一項重大裁決中表示，美國各州可以向線上零售商征收銷售稅。美國電商的稅收紅利期正式結(jié)束，電商將與線下零售業(yè)站在同一起跑線上。
據(jù)肯尼亞《商業(yè)日報》報導，肯尼亞財政部決定加征進口產(chǎn)品關(guān)稅，以提高當?shù)刂圃焐痰母偁幜?。此前，按照《東非共同體海關(guān)管理法》，肯尼亞稅率主要分為三檔，對進口原材料和生產(chǎn)資料稅率為0%，進口半成品稅率為10%，進口產(chǎn)成品稅率為25%。隨著關(guān)稅的提高，一些既有本地生產(chǎn)又有進口的基本商品，諸如小麥面粉、蔬菜油以及服裝等的價格都會有所提升。
肯尼亞制造者協(xié)會（KAM）曾提議，將制成品的進口申報費(IDF)從目前的2.5%調(diào)高至進口商品價值的3.5%，并將鐵路開發(fā)稅（RDL）從1.5%調(diào)高至3%。
馬來西亞政府宣布稱，自2018年9月1日起重新推出“銷售服務(wù)稅”（SST）來取代“貨物服務(wù)稅”（GST），其中銷售稅按5%、10%或石油產(chǎn)品的特定稅率征收，服務(wù)稅按6%的稅率征收。中國企業(yè)出口馬來西亞的稅務(wù)成本有所增加。
印尼
印尼財政部長英卓華(Sri Mulyani Indrawati)于9月5日簽署了新規(guī)定，將對1147種的進口消費品征收7.5%至10%的進口關(guān)稅，高于此前的2.5%至7.5%。新規(guī)涉及消費品包括消費電子產(chǎn)品、肥皂、洗發(fā)水、化妝品和服裝，以及一些建筑材料。
印度
除了自9月27日起對19種“非必要商品”提高進口關(guān)稅以外，據(jù)外媒報道，10月1日起，F(xiàn)lipkart和Myntra等印度電商平臺的中小型賣家，在收到平臺支付的消費者付款時，也將需要額外繳交1%的TCS（源頭征稅），并將其存入政府。
其實早在今年2月份，為了保護“印度制造”，印度不僅大幅提升進口產(chǎn)品關(guān)稅，還提及將對進口貨物在基本關(guān)稅基礎(chǔ)上加收10%社會福利附加費。
另有業(yè)內(nèi)人士透露，新加坡、泰國、俄羅斯等國在對電商銷售征稅上也將有所行動。他指出，在目前全球稅改風暴下，新興市場國家征稅措施也將逐步向歐美國家看齊，收緊稅改政策，不排除未來還將會有更多新興市場也進行稅費改革。
不可置否，稅收作為一個國家基本經(jīng)濟制度，也越來越成為國家間競爭力與經(jīng)濟效率比拼的重要體現(xiàn)。而自2018年伊始，不論是美國等發(fā)達國家亦或是馬來西亞等發(fā)展中國家都紛紛就進口稅費出謀劃策，究竟是出于何因呢？
廣東省跨境電商行業(yè)協(xié)會張炯對此坦言：“發(fā)達國家與發(fā)展中國家稅改目的有明顯不同。美國、日本等國家稅改是為了增加稅收，平衡整體經(jīng)濟，增加的稅收更多的是作為政府收入用于其他可支持的領(lǐng)域；而肯尼亞、馬來西亞、印尼等稅改目的主要在于維護本土制造業(yè)，設(shè)置貿(mào)易保護主義，且對原材料優(yōu)惠進口，對成品進口提高關(guān)稅限制，通過進一步行政干預(yù)，從而支持本國企業(yè)的發(fā)展。除此之外，對于大量進口的國家進行相對限制，一定程度上也能防止產(chǎn)品壟斷和傾銷?！?/p>
而在全球稅改“潮起潮落”背后，中國出口企業(yè)深受波及。歐洲稅務(wù)專家JP大中華總裁Julia Jian指出，任何一個海外市場稅務(wù)政策的調(diào)整，都會在不同程度上影響中國出口企業(yè)的運營，其中，最主要的影響當屬出口產(chǎn)品的競爭力。
“一方面，價格優(yōu)勢是中國出口產(chǎn)品占領(lǐng)市場的初級戰(zhàn)略之一，無論是中國制造還是海外市場自己的產(chǎn)品，在產(chǎn)品特性和質(zhì)量同等情況下，一旦稅務(wù)政策收緊，失去價格優(yōu)勢，勢必也將影響中國出口產(chǎn)品的競爭力；另一方面，中國出口企業(yè)利潤也將被大大削減，如在海關(guān)、倉儲等成本不變的情況下，全球稅費不斷上漲也將影響部分中國出口企業(yè)的存亡問題。”
而在張炯看來，新興市場關(guān)稅的進一步提高，絕大部分原因在于應(yīng)對美元回流、貨幣貶值、扶持本土制造業(yè)?！叭绻婕吧唐肥钱?shù)貒铱梢宰孕兄圃斓那闆r下，新興市場國家提高關(guān)稅不僅可以幫助當?shù)貒姨岣呔蜆I(yè)率，也能提高制造業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)，因此對中國出口企業(yè)而言未來幾年將會受到不小的影響。相反地，如果涉及商品當?shù)貒冶旧頍o法制造，那么對于中國出口企業(yè)而言則大可放心，畢竟這些稅務(wù)的變化不僅僅是針對中國更是面向全球市場。”
中國出口企業(yè)及跨境電商賣家“稅改”中也感到了些許冷暖。
寧波天虹文具有限公司電商運營汪俊杰直言：“稅改后產(chǎn)品的售價將不得不提高，會導致產(chǎn)品在價格敏感的發(fā)展中國家市場失去競爭力，銷量走低，與此同時，新興市場本地產(chǎn)品或?qū)⑷〈袊倪M口產(chǎn)品，對于中國出口企業(yè)而言岌岌可危。”蘇州丹伊斯服飾有限公司經(jīng)理朱勇也舉例道：“過去，紡織服裝出口到印度的商品進口稅為10%，如今，關(guān)稅上調(diào)幅度為20%，增長了1倍，中國制造產(chǎn)品價格優(yōu)勢競爭力逐漸減弱?！?nbsp;
據(jù)張炯介紹，新興市場都是發(fā)展中國家，擁有較多共同之處，他們都需要扶持當?shù)刂圃鞓I(yè)，扶持當?shù)仄髽I(yè)以此增加本土稅收。事實上，發(fā)展中國家的稅務(wù)通常都較為復雜，不同類別商品稅率變化各有不同，對稅務(wù)進行調(diào)整也屬正?，F(xiàn)象。他表示：“當下之急，中國出口企業(yè)最關(guān)鍵的是能夠充分了解當?shù)囟悇?wù)結(jié)構(gòu)，深入新興市場了解當?shù)亓闶?、批發(fā)市場商品情況，同步掌握相關(guān)信息，以便尋找更可靠、穩(wěn)定的服務(wù)商作為長期發(fā)展的合作伙伴。”
Julia Jian建議，在全球稅改政策愈發(fā)收緊的情況下，中國出口企業(yè)務(wù)必要遵守當?shù)胤煞ㄒ?guī)，合理納稅，除此之外，“也可適當為當?shù)厥袌龀鲋\獻策做出相應(yīng)貢獻，如創(chuàng)造就業(yè)機會，讓他們明白我們不僅僅是來搶市場，更是來促進當?shù)匕l(fā)展的?！?/p>
俄羅斯電商平臺Umka中國區(qū)副總裁Sofia也指出：“中國賣家在進軍新興市場國家前，一定要認真研究該國法律法規(guī)，深入學習各區(qū)域市場稅收政策，重點了解其針對進口及跨境電商的法律法規(guī)體系。此外，由于跨境零售物流成本高，時間周期長，貨物風險高等原因，導致高貨值商品的成交難度相對較大。因此，中國出口電商進軍新興市場國家的趨勢應(yīng)朝本土化方向發(fā)展?！?/p>
事實上，在中美貿(mào)易戰(zhàn)環(huán)境下，部分出口企業(yè)在歐美等主流市場碰壁繼而轉(zhuǎn)向新興市場，面對這樣的局勢下，Julia Jian認為這并非是一個萬全之策，中國出口企業(yè)更應(yīng)該要從大局上做好長遠的規(guī)劃，她提出如下四點建議：
1、由海外依托到內(nèi)部推動。據(jù)其透露，當前市場上眾多小商品出口企業(yè)主要依賴大平臺做銷售，倘若在條件允許的情況下，可以適當發(fā)展自銷平臺。
2、分散風險，合理分配資源。“如果在銷售渠道過于單一的情況下，那么中國出口企業(yè)面臨的風險亦很大?！睂Υ耍硎?，中國出口企業(yè)可采取開拓多方海外市場方式進行全方位布局，從而分散風險。
3、重產(chǎn)品，輕宣傳。當前海外市場稅改政策步步緊逼，而在這緊要關(guān)頭中國出口企業(yè)切忌過于“鋒芒”，應(yīng)當把對產(chǎn)品宣傳的精力更多的投放于產(chǎn)品品質(zhì)提升上，一旦時機來臨之時，也就不愁無用武之地。
4、尋找本地合作伙伴和有資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)。“一方面，本地合作可以進一步提升本土化運營優(yōu)勢，另一方面，依托本地資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)也可以保證企業(yè)合規(guī)有效的經(jīng)營。”Julia Jian如此說道。
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